Qué es el IVA virtual y cómo declararlo correctamente ante el SAT. Te mostramos algunos ejemplos de cálculos.
Guía Completa: IVA Virtual para pagos al extranjero y reporte en DIOT
¿Qué es el IVA virtual?
El IVA virtual aplica cuando una empresa mexicana adquiere servicios o bienes intangibles (como software, publicidad digital, licencias, etc.) a proveedores extranjeros sin establecimiento en México. Aunque no se realiza un pago físico de este impuesto, debe calcularse y declararse al SAT, acreditándose en la misma declaración mensual, lo cual genera neutralidad fiscal.
Ejemplo de cálculo del IVA virtual
Si contratas un servicio de software extranjero por $4,200.00 MXN:
- IVA causado: $4,200 × 16% = $672.00
- IVA acreditado: $672.00 (se acredita simultáneamente)
- IVA neto a pagar: $672 – $672 = $0.00
¿Cómo reportar el IVA virtual en la DIOT?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) se reporta mensualmente al SAT. Para el IVA virtual sigue estos pasos:
- Proveedor: Extranjero
- RFC Genérico: XEXX010101000
- Tipo de Operación: 07 – Importación de bienes o servicios
- Monto: Registra solo el monto del servicio (sin IVA)
- IVA acreditable: Registra el IVA calculado (ejemplo, $672.00)
Requisitos para deducibilidad ante el SAT
- Comprobante del proveedor extranjero con:
- Nombre, domicilio, identificación fiscal del proveedor extranjero.
- Lugar y fecha de emisión.
- RFC y nombre del receptor mexicano.
- Descripción clara del servicio o bien intangible.
- Valor unitario e importe total.
Más información
Para mayor profundidad consulta este video explicativo del IVA virtual y de importación:
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