Declaración Anual 2025 (PM): cómo llenar Estados Financieros y la Conciliación Contable-Fiscal sin tropezar

Declaración Anual 2025 (PM): cómo llenar Estados Financieros y la Conciliación Contable-Fiscal sin tropezar

La sección de “Estados financieros” dentro de Presenta tu declaración anual personas morales no es un “formato bonito”: es un puente entre contabilidad y fiscal. Si lo llenas con lógica y consistencia, te ahorra aclaraciones; si lo llenas “a ojo”, te fabrica diferencias y banderas rojas.

La guía del SAT resume el flujo correcto: Acceso → Configuración → Estados financieros → (Situación financiera, Resultados, Conciliación) → Vista previa → Envío/acuse.

1) Entrada al sistema y configuración: el primer filtro de “qué se habilita”

Se entra por el portal del SAT, ruta de Declaraciones para empresas → Anual, eligiendo Régimen General ejercicios 2019 en adelante o RESICO. El acceso puede ser con e.firma o con Contraseña (RFC, contraseña, captcha).

Después viene la parte que muchos brincan y luego “misteriosamente” se les bloquea una columna: en la Configuración de la declaración eliges Ejercicio, Periodo y Tipo de declaración.

Punto fino: en “Obligaciones a declarar” la guía ejemplifica responder “No” a dictamen (32-A) y a situación fiscal (32-H), para continuar con el flujo estándar. Esto afecta si el sistema te muestra comparativos o no.

2) Estados financieros: tres pestañas, tres reglas de captura

En Administración de la declaración entras al botón “Estados financieros”.
Ahí verás tres pestañas:

• Situación financiera
• Resultados
• Conciliación

Reglas operativas clave:

• En Situación financiera y Resultados puedes capturar positivos y negativos.
• En Conciliación, solo positivos.

Además, si ya presentaste el ejercicio anterior con estados financieros, el sistema puede precargar importes del ejercicio previo y tú puedes modificarlos si corresponde.

Comparativos 2025 vs 2024: cuándo aparecen (y cuándo no)

Para declaraciones “Del Ejercicio” o “Del Ejercicio por Terminación Anticipada”, la regla general es que serán comparativos 2025 vs 2024. Pero si en el ejercicio anterior respondiste “Sí” a obligaciones como dictamen (32-A) o 32-H, el sistema puede habilitar solo “Ejercicio fiscal 2025” y dejar inhabilitado 2024 por no tener precarga.

Y si estás en liquidación (o cambio de residencia), normalmente capturas solo el ejercicio que presentas, con importes acumulados desde inicio de liquidación hasta el cierre que corresponda.

3) Situación financiera: el balance manda

La pestaña Situación financiera se divide en Activo, Pasivo y Capital.

Mecánica de captura (el botón “Capturar”)

Algunas cuentas traen botón “Capturar”. Ese botón abre una ventana emergente para llenar subcuentas (por ejemplo “Efectivo y equivalentes de efectivo”). Si hay precarga 2024, los importes aparecen resaltados y debes habilitar acciones para capturar 2025.

Si necesitas una subcuenta no usada el año previo: Agregar → Concepto → montos 2025/2024 → Guardar.

Cuando NO aparece “Capturar”

Si no ves “Capturar” en una cuenta, el sistema maneja captura directa y global en las columnas (normalmente llenas 2025 y, si existe, puedes ajustar 2024).

“Sin datos”: útil… pero destructivo

Si tu catálogo contable no contempla una cuenta del formato, puedes marcar “Sin datos”. Eso oculta “Capturar”, inhabilita columnas y deja “Notas” como marca de agua. Importante: si ya había información y marcas “Sin datos”, el sistema avisa que se eliminarán importes precargados o capturados al aceptar.

Notas

Cada cuenta tiene ícono de Notas para aclaraciones. Son opcionales (no bloquean el avance).

✅ Regla de oro para cerrar esta pestaña: Activo = Pasivo + Capital antes de brincar a Resultados.

4) Resultados: separa partes relacionadas vs no relacionadas

La pestaña Resultados estructura el estado con columnas:

• Partes relacionadas
• Partes no relacionadas
• Importe al cierre 2025 (suma de las dos anteriores)
• Importe al cierre 2024

La lógica de “Capturar” es similar: se abre ventana de subcuentas; si hay precarga 2024, habilitas columnas 2025 para capturar partes relacionadas/no relacionadas y guardas.

Si una subcuenta nueva no existía en 2024: Agregar → Concepto → capturar montos; el sistema calcula el total 2025 como suma.

Extra: ORI (Otros Resultados Integrales)

En “Resultados” puede aparecer el apartado ORI exclusivamente para Régimen General de Ley; si tributas en RESICO, no se visualiza.

5) Conciliación contable-fiscal: donde “mueren” los errores de coherencia

Al entrar a Conciliación, el sistema precarga información desde el Estado de Resultados hacia las columnas 2025 y 2024 (según aplique).

Si una partida no tiene botón “Capturar”, aplica captura global directa (y puedes modificar 2024 si existía precarga).
Si sí hay “Capturar”, puedes capturar 2025 y editar 2024 con el ícono de acciones.

Para conceptos no usados en 2024: Agregar.
Y si no encuentras el concepto exacto, existe la salida pragmática: seleccionar “Otros…” (por ejemplo “Otras deducciones contables no fiscales”).

Al terminar, el sistema marca un símbolo de (✔) en cada pestaña completada.

6) Antes de enviar: vista previa y exportación a Excel

Antes del envío puedes entrar a Vista previa para revisar la declaración y estados financieros, y es posible descargar en Excel los estados financieros básicos y la conciliación.
Después del acuse, también se puede obtener el Excel desde Consultas → De la declaración.

Checklist rápido (para no sangrar por detalles)

• Balance cuadrado: Activo = Pasivo + Capital.
• No olvides: Conciliación solo positivos.
• Si marcas “Sin datos”, entiende que puede borrar importes capturados/precargados.
• En Resultados, cuida la separación partes relacionadas / no relacionadas.
• Si no existe el concepto, usa Agregar o Otros… (con nota si amerita).
• Revisa en Vista previa y descarga Excel para conservar “la foto” final.

Descargar PDF de Guia SAT para llenado Estados Financieros 2025