RESICO 2025 para Personas Físicas:

Requisitos y Guía práctica

Esta guía de iacontable.mx resume, en lenguaje claro, los requisitos y pasos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas en 2025 en México. No sustituye asesoría profesional.

Resumen rápido

• Tope de ingresos: hasta $3,500,000 MXN en el ejercicio inmediato anterior (o estimados si inicias). Si lo excedes en cualquier mes, sales del RESICO al mes siguiente.
• Actividades permitidas: empresariales, servicios profesionales y arrendamiento (uso o goce temporal de bienes). Puedes además percibir sueldos e intereses sin perder RESICO.
• No elegibles: socios/accionistas/integrantes de personas morales (con excepciones de RMF), residentes en el extranjero con EP, ingresos en regímenes preferentes, y ciertos asimilados a salarios (art. 94 LISR fr. III–VI).
• Requisitos formales: RFC activo, e.firma, Buzón Tributario habilitado, estar al corriente, expedir CFDI y presentar pagos mensuales de ISR RESICO a más tardar el día 17 del mes siguiente.
• AGAPES: si te dedicas exclusivamente a actividades del sector primario y no excedes $900,000, puedes exentar ISR bajo condiciones específicas.

¿Quiénes pueden tributar en RESICO (PF) en 2025?

Pueden optar quienes obtienen ingresos exclusivamente por:

1. Actividades empresariales, 2) servicios profesionales (honorarios), y/o 3) arrendamiento.

Límite de ingresos:

• Hasta $3,500,000 MXN de ingresos propios de estas actividades en el ejercicio inmediato anterior.
• Si excedes el tope durante el año, abandonas RESICO a partir del mes siguiente al rebase.

Ingresos compatibles:

• Además puedes tener sueldos e intereses sin perder el régimen.

¿Quiénes NO pueden?

• Socios/accionistas/integrantes de personas morales o partes relacionadas (salvo excepciones de la RMF que se explican abajo).
• Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México.
• Personas con ingresos en regímenes fiscales preferentes.
• Quienes perciben asimilados a salarios de las fracciones III, IV, V y VI del art. 94 LISR (p. ej., honorarios a consejeros, administradores o comisarios; honorarios optativos o preponderantes).

Tip iacontable: si además de tus honorarios emites CFDI a una sola persona moral y ésta representa más del 50% de tus ingresos, evalúa si caes en asimilados preponderantes (art. 94). En ese caso no podrías estar en RESICO.

Requisitos para optar y permanecer

• RFC activo y situación fiscal al corriente (CFF 32-D).
• e.firma vigente y Buzón Tributario habilitado y verificado.
• Emitir CFDI por todos tus ingresos y conservar CFDI de gastos e inversiones.
• Presentar pagos mensuales del ISR RESICO a más tardar el día 17 del mes siguiente.
• Declaración anual en tiempo y forma.

Excepciones relevantes de la RMF 2025 (Regla 3.13.9)

Aunque la LISR excluye a socios/accionistas, la RMF 2025 permite que ciertos contribuyentes puedan tributar en RESICO PF si se ubican en estos supuestos y cumplen condiciones específicas:

• Socios/integrantes de personas morales del Título III (no lucrativas) que no reciben remanente.
• Socios/integrantes de entidades del art. 79 fr. XIII LISR (p. ej., cooperativas de ahorro y préstamo), aun si reciben intereses.
• Socios de sociedades cooperativas de producción AGAPES o de uniones de crédito AGAPES, sin percibir ingresos de esas PM.

Cómo se tramita: presentar un caso de aclaración en el portal del SAT con la etiqueta SOC_ACC_3.13.9, adjuntando evidencias que acrediten el supuesto. iacontable.mx puede apoyarte con el expediente y el escrito libre.

Régimen especial para AGAPES (sector primario)

Si realizas exclusivamente actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras y tus ingresos no exceden $900,000 en el ejercicio, puedes no pagar ISR por esos ingresos bajo esta sección (verifica requisitos y acumulación de otros ingresos).

¿Cómo me doy de alta en RESICO PF? (paso a paso)

1. Diagnóstico: confirma que tus actividades e ingresos cumplen el tope y que no caes en supuestos de exclusión.
2. Actualiza obligaciones en el portal del SAT (alta en RESICO PF).
3. Habilita y verifica tu Buzón Tributario y renueva e.firma si aplica.
4. Configura tu facturación: series, catálogos de productos/servicios y complementos necesarios.
5. Organiza tu contabilidad mínima: control de ingresos, gastos e inversiones con sus CFDI.
6. Calendario fiscal: programa la fecha límite del 17 de cada mes para tus pagos.
7. Monitorea el tope de $3.5 MDP mes a mes.

Pro tip: configura alertas cuando tu facturación acumulada llegue al 70%, 85% y 95% del tope para evitar salir del régimen por un contrato grande al cierre del año.

Cumplimiento mensual en RESICO PF

• Base y cálculo: el ISR se determina aplicando la tasa RESICO sobre los ingresos efectivamente cobrados del periodo (sin deducciones tradicionales).
• Pago mensual: del 1 al 17 del mes siguiente (si el 17 es inhábil, corre al día hábil siguiente).
• Complementarias: posibles si olvidaste incluir algún ingreso.
• Declaración anual: valida acumulados, ingresos compatibles (sueldos, intereses) y estatus de permanencia.

¿Cuándo sales del RESICO?

• Si excedes los $3,500,000 en algún momento del año: sales al mes siguiente.
• Si dejas de cumplir requisitos (p. ej., te conviertes en socio de una persona moral no amparada por 3.13.9).
• Por incumplimientos formales reiterados (p. ej., sin Buzón habilitado) tras los procedimientos del SAT.

Ejemplos rápidos

Ejemplo 1 – Profesionista independiente con sueldos:
Ana factura $1.8 MDP por honorarios y recibe $250 mil por sueldos. Sí puede estar en RESICO si no supera $3.5 MDP por honorarios y cumple requisitos.

Ejemplo 2 – Arrendador con un contrato grande:
Carlos cobra rentas por $3.2 MDP y en noviembre firma un contrato extraordinario de $500 mil. Rebasará $3.5 MDP en noviembre, por lo que sale de RESICO en diciembre.

Ejemplo 3 – Socio de asociación civil no lucrativa sin remanente:
María es integrante de una asociación del Título III y no recibe remanente. Puede aplicar a la excepción 3.13.9 para entrar a RESICO presentando aclaración SOC_ACC_3.13.9.

Preguntas frecuentes (FAQ)

1) ¿Puedo deducir gastos en RESICO PF?
La esencia del régimen es simplificar: el cálculo se basa en ingresos cobrados, por lo que las deducciones no operan como en actividad empresarial general. Revisa casos de inversiones y obligaciones específicas.

2) ¿Puedo combinar RESICO con sueldos o intereses?
Sí, sueldos (Cap. I) e intereses (Cap. VI) son compatibles. Cuida la clasificación correcta en tu anual.

3) Soy socio de una persona moral, ¿ya no puedo?
Por regla general no; sin embargo, la RMF 2025 (3.13.9) prevé excepciones puntuales. Analiza si te ubicas en ellas y presenta aclaración.

4) ¿Qué pasa si me paso del tope a mitad de año?
Abandonas RESICO desde el mes siguiente. Te cambia el régimen y deberás recalcular y cumplir como corresponda.

5) ¿Puedo entrar si inicié actividades en 2025?
Sí, siempre que estimes no rebasar el límite de $3.5 MDP y reúnas los demás requisitos.

Esta guía de iacontable.mx resume, en lenguaje claro, los requisitos y pasos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas en 2025 en México. No sustituye asesoría profesional.