Ejemplos Subsidio al Empleo 2026: Nuevos Parámetros y Reglas

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🚨 Subsidio para el Empleo 2026: Nuevos Parámetros y Reglas

Hoy, 31 de diciembre de 2025, se ha publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que modifica el subsidio para el empleo. Esta actualización es una respuesta directa al incremento del 13% al salario mínimo acordado para 2026, buscando que el beneficio fiscal no pierda eficacia ante los nuevos niveles salariales.

En IAContable te desglosamos los puntos finos que debes configurar en tu nómina a partir del 1 de enero.

1. Nuevos Límites y Cuota Fija

A diferencia de años anteriores donde se usaban tablas complejas, se mantiene el esquema de cuota fija mensual, pero con montos actualizados:

Concepto Parámetro 2026 (General)
Límite de ingresos mensual (Base ISR) Hasta $11,492.66
Factor de cálculo mensual 15.02% de la UMA mensual
Monto mensual del subsidio $536.22

2. ¡Atención! Regla Especial para ENERO 2026

El Artículo Transitorio Segundo establece una diferencia crucial para el primer mes del año. Debido a que el valor de la UMA 2026 entra en vigor hasta el 1 de febrero, para enero se utilizará un factor mayor sobre la UMA de 2025:

Enero 2026: Se aplicará el 15.59% del valor de la UMA vigente en 2025.

Febrero a Diciembre 2026: Se aplicará el 15.02% del valor de la UMA vigente en 2026.

3. Tabla de Aplicación Proporcional

Para quienes realizan pagos por periodos menores a un mes (semanas o quincenas), el cálculo debe realizarse dividiendo el monto mensual entre 30.4 y multiplicándolo por los días del periodo:

subsidio empleo 2026 ejemplos 2

4. Ejemplo Práctico de Aplicación

Supongamos un trabajador con un sueldo mensual gravable de $10,500.00 (dentro del nuevo límite de $11,492.66).

  1. ISR Determinado (Art. 96): Supongamos un ISR de $610.00.

  2. Subsidio para el Empleo (15.02% UMA): $536.22.

  3. Cálculo Final:

    • ISR a cargo: $610.00

    • (-) Subsidio: $536.22

    • (=) ISR Neto a Retener: $73.78

Consideración importante: Si el subsidio resulta mayor al ISR determinado, el resultado será $0.00 de retención. Bajo este nuevo decreto, no se entrega el excedente en efectivo al trabajador.

Recomendación IAContable

Es imperativo que los colegas contadores y encargados de recursos humanos actualicen sus configuraciones de nómina de inmediato. Un error en el tope de ingresos ($11,492.66) o en el factor de enero (15.59%) podría derivar en retenciones indebidas o diferencias en el timbrado ante el SAT.

​Fuente: DOF 31-12-2025

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Tablas y Tarifas ISR 2026. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026.

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Como ya les habíamos adelantado en nuestro resumen integral de la RMF 2026, la autoridad fiscal ha dado a conocer los detalles técnicos que regirán el próximo año. Hoy nos enfocaremos en un documento fundamental para nuestra operación diaria: el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, publicado oficialmente en el Diario Oficial de la Federación1.

 

Este anexo es vital porque contiene las tarifas y tablas actualizadas que debemos aplicar para el cálculo del Impuesto sobre la Renta (ISR) en diversos escenarios, desde sueldos y salarios hasta enajenación de bienes2.

 

¿Qué contiene el Anexo 8 para 2026?

El documento establece los parámetros para efectuar pagos provisionales, retenciones y el cálculo del impuesto anual3. Entre los puntos más destacados encontramos:

 

  • Pagos Provisionales Mensuales: Tarifas aplicables para el cálculo del ISR de personas físicas con actividades empresariales y profesionales (Capítulo II, Sección I)4.

     

  • Retenciones por Salarios: Tablas para periodos de 7, 10, 15 días y mensuales5.

     

  • Arrendamiento: Tarifas para pagos provisionales mensuales y trimestrales de quienes obtienen ingresos por el uso o goce temporal de inmuebles6.

     

  • Cálculo Anual: La tarifa para determinar el impuesto del ejercicio tanto de 2025 como de 20267.

     

Tablas Clave para tu Operación

Para facilitarles la consulta, aquí les compartimos tres de las tablas más utilizadas que entrarán en vigor:

1. Tarifa Mensual (Pagos Provisionales y Retenciones)

Esta tabla es la base para el cálculo de ISR sobre ingresos mensuales durante 20268.

 

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija ($) % sobre Excedente
0.01 844.59 0.00 1.92%
844.60 7,168.51 16.22 6.40%
7,168.52 12,598.02 420.95 10.88%
12,598.03 14,644.64 1,011.68 16.00%
14,644.65 17,533.64 1,339.14 17.92%
17,533.65 35,362.83 1,856.84 21.36%
35,362.84 55,736.68 5,665.16 23.52%
55,736.69 106,410.50 10,457.09 30.00%
106,410.51 141,880.66 25,659.23 32.00%
141,880.67 425,641.99 37,009.69 34.00%
425,642.00 En adelante 133,488.54 35.00%

2. Tarifa Anual para el Ejercicio 2026

Indispensable para proyectar el cierre del próximo año fiscal9999.

 

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija ($) % sobre Excedente
0.01 10,135.11 0.00 1.92%
10,135.12 86,022.11 194.59 6.40%
86,022.12 151,176.19 5,051.37 10.88%
151,176.20 175,735.66 12,140.13 16.00%
175,735.67 210,403.69 16,069.64 17.92%
210,403.70 424,353.97 22,282.14 21.36%
424,353.98 668,840.14 67,981.92 23.52%
668,840.15 1,276,925.98 125,485.07 30.00%
1,276,925.99 1,702,567.97 307,910.81 32.00%
1,702,567.98 5,107,703.92 444,116.23 34.00%
5,107,703.93 En adelante 1,601,862.46 35.00%

3. Tarifa Trimestral (Arrendamiento)

Para aquellos contribuyentes que optan por pagos trimestrales en el uso o goce de inmuebles10.

 

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija ($) % sobre Excedente
0.01 2,533.77 0.00 1.92%
2,533.78 21,505.53 48.66 6.40%
21,505.54 37,794.06 1,262.85 10.88%
37,794.07 43,933.92 3,035.04 16.00%
43,933.93 52,600.92 4,017.42 17.92%
52,600.93 106,088.49 5,570.52 21.36%
106,088.50 167,210.04 16,995.48 23.52%

Nota para colegas:Recuerden que estas tarifas se actualizaron considerando la inflación acumulada, lo cual impacta directamente en la carga tributaria de los contribuyentes. Es momento de ir ajustando sus papeles de trabajo para enero.

Aquí, puedes descargar estas tablas y tarifas.

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