RESICO: Cosas importantes que NO puedes deducirte durante 2025.

• • Ingresos por actividad empresarial y profesional: Los contribuyentes que obtienen ingresos por estas actividades bajo el RESICO no pueden deducir gastos de operación, sueldos, honorarios, inversiones, ni ningún otro gasto autorizado en el régimen general.

• • Personas morales RESICO: No pueden deducir costos de ventas, depreciaciones, gastos financieros ni gastos de administración.

• • Pagos de sueldos y salarios: Aunque se permite la deducción de sueldos en el régimen general,en RESICO no se consideran para efectos de ISR.

• • Gastos médicos,funerarios,donativos y colegiaturas: No son deducibles en RESICO,a diferencia de otros regímenes.

• • Inversiones en activos fijos: La depreciación de maquinaria, equipo o vehículos no se considera en el cálculo del ISR en RESICO.

Excepción importante: Las personas físicas RESICO sí pueden deducir pagos por aportaciones de seguridad social (IMSS) y aportaciones voluntarias a su AFORE, pero solo para efectos de la declaración anual, no en pagos provisionales mensuales.

Tabla comparativa: Deducciones en RESICO vs. Régimen General

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Ejemplos prácticos de casos donde no se aplican deducciones

Para ilustrar mejor estos escenarios, presentamos algunos ejemplos comunes:

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Ejemplo 1: Persona física con actividad empresarial

Juan es comerciante y tributa en RESICO. Durante 2025, realiza gastos de renta, luz, teléfono y compra de mercancía. Sin embargo, al calcular su ISR mensual, no puede deducir ninguno de estos gastos; el impuesto se determina directamente sobre el total de ingresos cobrados.

ejemplo 2: Persona moral RESICO

una pequeña empresa de consultoría factura $1,500,000 en el año y tiene gastos de nómina, servicios y equipo de cómputo. A pesar de estos gastos, no puede deducirlos para efectos de ISR, ya que el RESICO para personas morales calcula el impuesto sobre ingresos brutos.

Ejemplo 3: Gastos personales

Ana, dentista bajo RESICO, paga colegiaturas y gastos médicos, pero estos no se consideran deducibles en sus declaraciones mensuales ni anual, excepto aportaciones voluntarias a su AFORE o IMSS.

Recomendaciones y mejores prácticas para contribuyentes RESICO

• • No acumules comprobantes esperando deducirlos: A diferencia del régimen general, en RESICO no es necesario guardar facturas de gastos con fines de deducción para ISR.

• • Lleva un control estricto de tus ingresos: El cálculo del impuesto se basa en los ingresos efectivamente cobrados, por lo que es fundamental registrar correctamente cada entrada.

• • Revisa tus aportaciones IMSS/AFORE: Si deseas deducirlas en declaración anual, conserva los comprobantes.

• • Consulta a un contador especializado: Dada la evolución constante de las reglas fiscales, asesorarte te ayudará a evitar errores y sanciones.

• • Utiliza herramientas del SAT: Aprovecha el portal del SAT y el Buzón Tributario para estar al día con tus obligaciones y recibir notificaciones importantes.

Beneficios y desventajas del RESICO respecto a las deducciones

• • Simplificación en el cálculo del ISR.

• • Menor carga administrativa y fiscalización.

• • Tasas preferenciales de ISR.

Desventajas:

• • no permite deducir gastos que podrían reducir la carga fiscal en otros regímenes.

• • No es conveniente para quienes tienen altos gastos deducibles.

Errores comunes y cómo evitarlos

• • Intentar deducir gastos de operación en pagos provisionales.

• • Registrar facturas de compras o servicios como deducibles.

• • No considerar que el cálculo del ISR es sobre ingresos cobrados, no facturados.

Consejo: Mantente informado y revisa periódicamente las reglas del SAT para evitar multas y recargos por declaraciones erróneas.

Conclusión